SAP PaPM für OECD BEPS 2.0 deckt Ihnen die neuen globalen Steuerregeln von 2024 ab
In diesem Beitrag möchten wir erläutern, wie SAP mithilfe von SAP Profitability and Performance Management (PaPM) eine Lösung für das Base Erosion and Profit Shifting Protocol (BEPS) bereitstellt.
Was ist BEPS?
Unter Gewinnkürzung und Gewinnverlagerung (BEPS) bezieht sich auf Steuerplanungsstrategien multinationaler Unternehmen, die Lücken und Unstimmigkeiten im Steuerrecht ausnutzen, um die Zahlung von Steuern zu vermeiden.
• Gewinnkürzung = Verwendung von abzugsfähige Zahlungen wie Zinsen und Lizenzgebühren, um die Höhe des Gewinns dort zu verringern, wo das Einkommen erzielt wurde.
• Gewinnverlagerung = Verlagerung des Gewinns von einem Land in ein anderes durch konzerninterne Transaktionen.
Die Folge ist, dass der Gewinn „staatenlos“ ist und in keinem Land anerkannt wird.
Entwicklungsländer sind stärker von der Körperschaftsteuer abhängig, das heißt, sie leiden überproportional von BEPS. Durch BEPS-Praktiken verlieren Ländern jährlich Einnahmen in Höhe von 100 bis 240 Milliarden US-Dollar.
für weitere Informationen: https://www.oecd.org/tax/beps/about/
Was ist BEPS 2.0?
Im Januar 2019 veröffentlichte die OECD eine politische Notiz, in der sie den neuen Zwei-Pfeilern-Ansatz vorschlug, der den zuvor definierten OECD-Aktionsplan für BEPS ersetzen soll. In dieser politischen Mitteilung wurde der neue BEPS-Rahmen vorgestellt, der auch als „BEPS 2.0“-Projekt bekannt ist und auf den folgenden beiden Pfeilern basiert:
Pfeiler Eins betrifft die Gewinnverteilungsregeln - es zielt darauf ab, Gewinne und damit verbundene Besteuerungsrechte aus bestimmten Rechtskreisen, in denen multinationale Unternehmen (MNEs) über physische Substanz zu anderen Rechtskreisen haben, in denen multinationale Unternehmen über eine Marktpräsenz verfügen. Im Allgemeinen wird dabei von einer erheblichen Umverteilung der Gewinne der „größten und profitabelsten Unternehmen“ der Welt in die Marktländer gesprochen. Pfeiler Eins gilt für multinationale Unternehmen mit einem weltweiten Umsatz von über 20 Milliarden Euro und einer Rentabilität von über 10 Prozent.
Pfeiler Zwei bezieht sich auf neue globale Mindeststeuerregeln – es führt das Modell Globale Anti Gewinnkürze (GLoBE) Regeln ein, die die Einführung einer globalen Mindeststeuer von 15 % in allen Rechtskreisen vorschlagen, in denen ein multinationales Unternehmen tätig ist. Der Mindeststeuersatz des zweiten Pfeilers soll nur für multinationale Unternehmen mit einem konsolidierten Jahresumsatz von über 750 Millionen Euro gelten. Dabei handelt es sich um ein international koordiniertes Steuersystem, das dafür sorgen soll, dass große multinationale Unternehmensgruppen (MNE) in den Ländern, in denen sie tätig sind, einen Mindeststeuersatz auf die Einkünfte zahlen, die sie erwirtschaften.
Im Idealfall werden Pfeiler 1 und Pfeiler 2 gleichzeitig umgesetzt. Pfeiler 1 ist jedoch keine Voraussetzung für die Umsetzung von Pfeiler 2. Derzeit richten sich alle Augen auf Pfeiler 2, da er eine größere Zielgruppe anspricht.
SAP Rentabilitäts- und Leistungsmanagement für OECD BEPS 2.0 von SAP deckt die neuen globalen Steuerregeln von 2024 ab
· Detaillierte quantitative Analysen und zusammenfassende Berichte verringern den Konformität Bürden und stellen sicher, dass die gesetzlichen Anforderungen eingehalten werden.
· Bietet eine Was-wäre-wenn-Simulationsfunktion, um die Auswirkungen des Ausschlusses substanzbezogener Ausnahmen bei der Aufstockungssteuer zu analysieren und auszuwerten und so eine bessere Risikobewertung und ein besseres Risikomanagement zu ermöglichen.
· Eine effiziente Datenerfassung (aus heterogenen Quellen) hilft Unternehmen dabei, BEPS 2.0 zu verstehen, zu bewerten und rechtzeitig zu kommunizieren.
· Es unterstützt die länderspezifische Berichterstattung (Country-by-Country Reporting, CbCR), die ein standardisiertes Berichtssystem auf Basis der jeweiligen Steuerhoheit des Rechtskreises
· Wahl und Einschränkung der Wahl auf eine bestimmte Amtszeit, wie in den Zeitvorgaben der OECD festgelegt.
SAP Rentabilitäts- und Leistungsmanagement Cloud
Eine digitale Lösung für Leistungsmanagement, die komplexe Berechnungen, Regeln und Simulationen verwaltet und ausführt. Basierend auf der SAP HANA Cloud und bietet bahnbrechende echt-Zeit Fähigkeiten zur Aggregation von Geschäftsdaten, ein Hochgeschwindigkeitsmotor für Berechnung und Verarbeitung, sowie umfassendes Simulations- und Szenario Verwaltung.
Nützliche SAP-Links zu SAP PAPM & BEPS 2.0:
Für weitere Informationen laden wir Sie gerne ein uns per E-Mail an info@allegropro.co.il zu kontaktieren.
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